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法人向け確定拠出年金

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法人型確定拠出年金

 

中小企業、零細企業のためのご希望に応じた設計が可能な確定拠出年金制度(企業型)です。

一般の金融機関ではお引き受けが難しかった中小企業・零細企業も、人数に関わりなく導入可能です。加入者1名、役員のみの会社でも導入できます。

 

税制優遇措置ついて

1、積立 → 掛け金が非課税

・加入者は掛け金を全額非課税で積み立て可能です

・会社は掛け金を全て福利厚生費として損金計上できます

 

2、運用 → 運用益が非課税

・運用益に対する課税が非課税となり、効率の良い積み立てが可能です

 

3、受け取り → 各種控除で税軽減

・一時金受取:退職所得控除が活用できます

・年金受取:公的年金控除が活用できます

 

設計例

1、選択制

・総額人件費の見直しにより、給与を減額し、その減額分を任意積立部分(生涯設計手当)とすることで、制度加入の選択権を与えます。

掛金は、課税および社会保険料算定の対象外となり、効率良い資産形成と共に、会社にも費用負担の軽減が期待できます。

 

2、前払い退職金の支給

・現行の給与体系を変更せず、前払退職金として支給することで、昇給などによる支給と違い、総額人件費を抑えつつ、従業員へ福利厚生を提供できます。

また会社は掛金負担のみで、退職給付債務の計上が不要になります。

 

3、前払退職金+選択制

・①と②の併用です。選択制を併用し、会社から支給される掛金に上乗せすることで、より多くの資産形成を目指せます。

①②合わせて月額最大55,000円まで積み立て可能な設計にできます。

 

導入効果のシミュレーション

・個人の税・社会保険料負担に対する効果

 

選択制の制度設計とした場合、実施することで、加入者(従業員・役員)は税金の負担

なく(一部、社会保険料の負担も軽減しながら)老後資金を準備することができます!

 

ファイナシャルプランナー「水野和人」

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